منطقه تجارت خارجی (FTZ) در کانادا به مناطقی اطلاق میشود که مزایای گستردهای برای کسبوکارهای درگیر در واردات و صادرات کالاها فراهم میکنند. این مناطق بهمنظور افزایش تجارت و سرمایهگذاری بینالمللی طراحی شدهاند و به شرکتها اجازه میدهند تا فعالیتهای خود را در محیطی بدون عوارض و مالیات انجام دهند. در ادامه، به بررسی جزئیات بیشتر و تخصصیتر درباره این مناطق و مزایای آنها میپردازیم.
منطقه تجارت خارجی (FTZ) چیست؟
اگرچه تعریف دقیقی از منطقه تجارت خارجی (FTZ) وجود ندارد، اما این اصطلاح معمولاً به مکانی خاص در داخل یک کشور اشاره دارد که بهطور رسمی برای معافیت از تعرفهها و مالیاتها در خرید یا واردات مواد اولیه، قطعات یا کالاهای تمامشده تعیین شده است. این مواد و کالاها معمولاً میتوانند در منطقه تجارت خارجی (FTZ) ذخیره، پردازش یا مونتاژ شوند و سپس مجدداً صادر شوند (که در این صورت مالیاتها و عوارض اعمال نمیشوند) یا به بازار داخلی وارد شوند (که در این حالت مالیاتها و عوارض تا زمان ورود به کشور به تعویق میافتد).
اقلیم سرمایهگذاری بینظیر کانادا
کانادا گامهای مهمی در ارائه مزایای جدید تجاری برای سرمایهگذاران برداشته است. اقلیم سرمایهگذاری در کانادا با کمترین نرخ مالیات بر سرمایهگذاری جدید در گروه هفت (G-7)، رژیم تعرفهای بدون عوارض برای واردات مواد اولیه تولید و ماشینآلات، قابلیت بازپرداخت کامل مالیات کالاها و خدمات (GST/HST) برای اکثر کسبوکارها و عدم اعمال این مالیاتها بر صادرات، پشتیبانی میشود. علاوه بر این، بسیاری از مزایای مشابه منطقه تجارت خارجی (FTZ) در سراسر جهان در کانادا نیز وجود دارد، با این تفاوت که: معافیتهای تعرفهای و مالیاتی کانادا از نظر جغرافیایی انعطافپذیر هستند. این معافیتها در هر نقطهای از کشور قابل استفاده است.
رویکرد جغرافیایی انعطافپذیر کانادا برتر از تلاشهای سایر کشورهایی است که تمرکز خود را بر مناطق تجارت خارجی محدود به مکانهای خاص قرار دادهاند. این امر به کسبوکارها اجازه میدهد مکان مناسبی که با نیازهایشان همخوانی دارد را انتخاب کنند. این ویژگی، کانادا را به مقصدی مطلوب برای سرمایهگذاری خارجی تبدیل کرده است.
مالیاتهای شرکتی پایین در کانادا
از سال 2000، نرخ مالیات بر درآمد شرکتهای فدرال کانادا تقریباً نصف شده است و در سال 2012 به 15 درصد کاهش یافت. از سال 2013، نرخ ترکیبی مالیات شرکتی فدرال-استانی کمی بیش از 26 درصد بوده است که 13 درصد پایینتر از نرخ مشابه در ایالات متحده است.
با در نظر گرفتن تمامی مالیاتهای شرکتی فدرال، استانی و منطقهای و سایر مالیاتهای پرداختی توسط شرکتها، از جمله مالیات بر سرمایه و مالیاتهای فروش بر ورودیهای تجاری، نرخ کلی مالیات کانادا بر سرمایهگذاری جدید کسبوکارها کمترین در گروه هفت (G-7) و پایینتر از میانگین کشورهای OECD است.
نشریه “Competitive Alternatives 2012” که توسط KPMG منتشر شده است، تأثیر مالیاتهای فدرال، استانی و شهری بر عملیات تجاری را بهطور دقیق تحلیل کرده است. KPMG نتیجه گرفت که هزینههای کلی مالیاتی کسبوکار در کانادا شامل مالیات بر درآمد شرکتی، مالیات بر سرمایه، مالیاتهای فروش، مالیات بر دارایی و مالیاتهای مبتنی بر دستمزد کمترین در گروه G7 است و بیش از 40 درصد کمتر از ایالات متحده است.
GST/HST در منطقه تجارت خارجی (FTZ) کانادا
کانادا یک مالیات بر مصرف افزوده به ارزش دارد که با نام مالیات کالاها و خدمات (GST) شناخته میشود. این مالیات برای صادرات اعمال نمیشود و برای کسبوکارهایی که در فعالیتهای تجاری مشارکت دارند، بهطور کامل قابل بازپرداخت است. استانهای انتاریو، نوا اسکوشیا، نیوبرانزویک، پرنس ادوارد آیلند و نیوفاندلند و لابرادور مالیات فروش استانی خود را با GST تحت مالیات هماهنگ فروش (HST) تلفیق کردهاند.
بنابراین، کسبوکارهایی که در این استانها فعالیت میکنند از یک مجموعه قوانین مالیات بر مصرف استفاده میکنند، یک اداره مالیات بر مصرف دارند و با یک فرم مالیاتهای خود را گزارش کرده و دریافت میکنند. استان کبک نیز دارای مالیات بر ارزش افزوده است که با پایه GST هماهنگ شده و مانند سایر استانها، بر صادرات اعمال نمیشود و برای کسبوکارها قابل بازپرداخت است.
رژیم تعرفهای بدون عوارض برای تولید
در سالهای اخیر، کانادا یک ابتکار بزرگ جدید را اجرا کرده است که تا سال 2015 تمام تعرفهها بر ورودیهای تولید را حذف میکند و اولین کشور در گروه بیست (G-20) است که منطقهای بدون تعرفه برای تولیدکنندگان صنعتی ارائه میدهد. این ابتکار در سراسر کشور اعمال میشود و کانادا را به یک منطقه تجارت خارجی (FTZ) بزرگ برای شرکتهایی که ورودیهای تولیدی وارد میکنند، تبدیل میکند.
آزادسازی تعرفهها برای ورودیهای تولیدی، منبع مهمی از قدرت رقابتی برای کسبوکارهای کانادایی است. با کاهش هزینه واردات عوامل کلیدی تولید، معافیت تعرفهها نوآوری را تشویق میکند، بهرهوری را افزایش میدهد، هزینههای انطباق با گمرک را کاهش میدهد و بار اداری اجرای قوانین و مقررات مختلف را از بین میبرد.
مزایای رژیم تعرفهای برای سرمایهگذاران
معافیت از عوارض برای تجهیزات تولیدی یا فرآوری، هزینهها را کاهش میدهد و سودآوری عملیات جهانی سرمایهگذاران را افزایش میدهد. با کاهش هزینه واردات عوامل کلیدی تولید، حذف تعرفهها نوآوری را تشویق میکند و به کسبوکارها اجازه میدهد تا تجهیزات سرمایهای خود را تقویت کنند. این امر بهویژه برای سرمایهگذاران کوچک و متوسط خارجی که کانادا را بهعنوان مکانی برای سرمایهگذاری و پایگاهی برای عملیات و صادرات انتخاب میکنند، اهمیت دارد.
حذف تعرفهها، هزینههای انطباق گمرکی را کاهش میدهد، ساختار تعرفه را ساده میکند و بار اداری اجرای چندین قانون و مقررات را از بین میبرد. این امر کانادا را به یک منطقه تجارت خارجی (FTZ) بدون تعرفه برای تولیدکنندگان صنعتی تبدیل کرده و مکان جذابتری برای سرمایهگذاران میسازد.
خلاصه مزایای رژیم تعرفهای بدون عوارض کانادا
- تکمیلکننده مزیتهای مالیاتی کسبوکارهای کانادا و بخش مالی پایدار آن
- کاهش هزینههای تولید برای افزایش رقابتپذیری کسبوکارها
- ارزانتر کردن خرید تجهیزات پیشرفته برای افزایش بهرهوری
- سادهسازی ساختار تعرفهای
- حذف نیاز به درخواست برای معافیت از عوارض و بازپرداختها (drawback) توسط تولیدکنندگان
- کاهش هزینههای کلی انطباق با تعرفه و بار اداری
- فراهمسازی تولید بدون تعرفه در حالی که دسترسی ترجیحی به بازار تحت توافقنامه تجارت آزاد آمریکای شمالی (NAFTA) حفظ میشود.
کانادا به عنوان یک منطقه تجارت خارجی (FTZ)
برنامههای مکمل مهمی وجود دارند که در کنار سیاستهای کلان اقتصادی، جذابیت کانادا را بهعنوان یک منطقه تجارت خارجی (FTZ) منحصر به فرد افزایش میدهند. این برنامهها، که در سراسر کانادا قابل دسترسی هستند، مزایایی مشابه با مناطق تجارت خارجی محلی (مانند ایالات متحده) ارائه میدهند. بنابراین، برنامههای نوع FTZ کانادا مزیت حیاتی انعطافپذیری جغرافیایی را به سرمایهگذاران ارائه میدهند.
برنامههای کانادا سرمایهگذاران را به تعداد محدودی مکان محدود نمیکند که ممکن است دور از بازارهای مناسب باشند یا زیرساخت و تدارکات ضعیفی داشته باشند. بهطور مؤثر، برنامههایی مانند برنامه تعویق عوارض، مرکز توزیع صادرات و برنامه صادرکنندگان خدمات فرآوری امکان ایجاد محیطی مشابه با FTZ را دقیقاً در جایی که کسبوکار به آن نیاز دارد، فراهم میکنند و در عین حال تمامی مزایای یک منطقه تجارت خارجی سنتی را ارائه میدهند.
مزایا و نکات کلیدی برنامههای نوع FTZ کانادا
- عدم نیاز به کاغذبازی سنگین
- بدون محدودیت جغرافیایی – قابل دسترس از هر نقطه
- بهبود جریان نقدی
- کاهش هزینههای عملیاتی
- افزایش رقابتپذیری بینالمللی
بررسی منطقه تجارت خارجی (FTZ) در کانادا
1. تعویق عوارض و بهبود مدیریت جریان نقدی
یکی از مزایای اصلی منطقه تجارت خارجی (FTZ) در کانادا، تعویق عوارض است. این بدان معناست که کالاهایی که به یک FTZ وارد میشوند میتوانند بدون نیاز به پرداخت عوارض گمرکی یا مالیاتهای دولتی ذخیره شوند. تا زمانی که کالاها به بازار کانادا وارد نشوند، پرداخت عوارض به تعویق میافتد. این ویژگی به کسبوکارها اجازه میدهد تا جریان نقدی خود را بهتر مدیریت کنند و هزینههای مالیاتی خود را به تأخیر بیندازند، که به خصوص برای شرکتهای بزرگ که با حجم بالایی از واردات و صادرات درگیر هستند، بسیار مؤثر است.
2. معافیت عوارض بر کالاهای صادراتی
یکی دیگر از مزایای مهم FTZها این است که کالاهایی که به این مناطق وارد میشوند و سپس به خارج از کانادا صادر میگردند، مشمول هیچگونه عوارضی نخواهند بود. این مزیت به ویژه برای کسبوکارهای فعال در تجارت بینالمللی جذاب است، زیرا به آنها امکان میدهد تا هزینههای صادراتی خود را به حداقل برسانند و رقابتپذیری خود را در بازارهای جهانی افزایش دهند. از این رو، FTZها گزینهای مناسب برای شرکتهایی هستند که به دنبال افزایش صادرات و ورود به بازارهای جدید بینالمللی هستند.
3. فرآیندهای سادهشده گمرکی و کاهش تأخیرات
یکی از چالشهای مهمی که بسیاری از کسبوکارها با آن روبهرو هستند، روالهای پیچیده و زمانبر گمرکی است. FTZها با ارائه فرآیندهای سادهتر و کارآمدتر گمرکی، به کاهش تأخیرات در ترخیص کالاها کمک میکنند. این سادهسازی در فرآیندهای گمرکی، به کسبوکارها اجازه میدهد تا عملیات خود را با سرعت بیشتری انجام دهند و از زمان خود بهطور بهینهتری استفاده کنند. همچنین، کاهش تأخیرات در گمرک به معنای صرفهجویی در هزینههای انبارداری و تسریع در تحویل کالاها به مشتریان نهایی است.
4. تولید و مونتاژ در FTZ
در مناطق تجارت خارجی، کسبوکارها میتوانند بدون پرداخت عوارض بر مواد اولیه وارداتی، عملیات تولید و مونتاژ را انجام دهند. این ویژگی برای شرکتهایی که در فرآیند تولید کالاهای پیچیده فعالیت دارند، بسیار مفید است. آنها میتوانند مواد اولیه را از کشورهای دیگر وارد کنند، در داخل FTZ تولید کنند و سپس محصول نهایی را بدون پرداخت عوارض یا با حداقل هزینههای گمرکی به فروش برسانند. این امر باعث افزایش سودآوری و کاهش هزینههای تولید میشود.
5. انعطافپذیری بیشتر در مدیریت زنجیره تأمین
یکی دیگر از مزایای FTZها، انعطافپذیری بالا در مدیریت موجودی و زنجیره تأمین است. شرکتهایی که در این مناطق فعالیت میکنند، توانایی بهتری در پاسخگویی به تغییرات سریع بازار دارند. انعطافپذیری در عملیات تجاری به کسبوکارها امکان میدهد تا به سرعت موجودی خود را مدیریت کنند و به تغییرات در تقاضای مشتریان واکنش نشان دهند. این مزیت به کسبوکارها کمک میکند تا بهرهوری بالاتری داشته باشند و در عین حال، از هزینههای اضافی مرتبط با ذخیرهسازی و جابهجایی کالاها جلوگیری کنند.
6. مکانهای استراتژیک FTZ
موقعیت جغرافیایی FTZها نیز یکی از عوامل مهم برای انتخاب این مناطق توسط کسبوکارهاست. بسیاری از مناطق تجارت خارجی کانادا در نزدیکی بنادر، فرودگاهها و مراکز حملونقل استراتژیک قرار دارند. این مکانهای ایدهآل دسترسی سریعتر به بازارهای جهانی را فراهم میکنند و باعث کاهش هزینههای حملونقل و زمان انتقال کالاها میشوند. کسبوکارهایی که در این مناطق فعالیت میکنند، میتوانند به راحتی به بازارهای بینالمللی متصل شوند و تجارت خود را به سطح جهانی گسترش دهند.
7. مدیریت و نظارت بر FTZها
برنامه منطقه تجارت خارجی (FTZ) در کانادا تحت نظارت آژانس خدمات مرزی کانادا (CBSA) قرار دارد. این برنامه بخشی از استراتژی کلی دولت کانادا برای افزایش رقابتپذیری تجاری کشور است. استانهای مختلف کانادا دارای FTZهای خود هستند که هرکدام مزایا و تسهیلات ویژهای برای صنایع مختلف فراهم میکنند. همچنین، CBSA قوانین و مقررات سختگیرانهای برای اطمینان از استفاده درست از این مناطق و جلوگیری از سوءاستفادهها در نظر گرفته است.
8. مشاوره حقوقی و تجاری تخصصی
برای کسبوکارهایی که به دنبال استفاده از مزایای منطقه تجارت خارجی (FTZ) هستند، مشاوره با کارشناسان حقوقی و تجاری ضروری است. قوانین و مقررات مرتبط با FTZها میتواند پیچیده باشد و هر کسبوکاری نیاز به درک دقیق از این مقررات دارد تا بتواند به بهترین شکل از این مناطق بهرهبرداری کند. مشاوره حقوقی به شرکتها کمک میکند تا مطمئن شوند که فعالیتهایشان مطابق با قوانین کانادا است و تمامی مزایای FTZ را بهطور کامل به دست میآورند.
نتیجهگیری
منطقه تجارت خارجی (FTZ) در کانادا فرصتی منحصربهفرد برای کسبوکارهایی است که به دنبال کاهش هزینههای گمرکی، افزایش سودآوری و بهبود رقابتپذیری خود در بازارهای جهانی هستند. با بهرهگیری از این مناطق، کسبوکارها میتوانند فرآیندهای واردات و صادرات خود را بهینه کنند و به سرعت به تقاضای بازارهای بینالمللی پاسخ دهند.